Ettinger / Schmitz / Toussaint | Umstrukturierungen im Bereich mittelständischer Unternehmen

Ettinger / Schmitz / Toussaint | Umstrukturierungen im Bereich mittelständischer Unternehmen

• NWB Verlag
• 7. Auflage, 2026
• XXXIV, 587 S.
• ISBN 978-3-482-59937-8

Das praxisorientierte Handbuch von Dr. Jochen Ettinger, Markus Schmitz und Jonas Toussaint stellt in seiner siebten, aktualisierten Auflage alle gesellschafts- und steuerrechtlichen Aspekte bei Umstrukturierungsvorgängen in mittelständischen Unternehmen und Unternehmensgruppen umfassend dar. Das Werk konzentriert sich bewusst auf die für den Mittelstand typischen Strukturen und Rechtsformen und lässt Besonderheiten börsennotierter Unternehmen außer Betracht, wodurch eine besonders praxisnahe und zielgruppengerechte Darstellung gelingt.

Die Gliederung folgt einem logischen Aufbau: Nach einer einleitenden Darstellung der betriebswirtschaftlichen und steuerlichen Gründe für Umstrukturierungen werden zunächst die Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz (Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel, Vermögensübertragung) behandelt, gefolgt von den Umstrukturierungen außerhalb des Umwandlungsgesetzes (Einbringungen, Realteilungen, Anteilstausch). Weitere Kapitel widmen sich der Verlustnutzung bei Umstrukturierungen, grenzüberschreitenden Sachverhalten, der Beteiligung Minderjähriger sowie den grunderwerbsteuerlichen Auswirkungen von Umwandlungen.

Die topaktuelle siebte Auflage berücksichtigt den neuen Umwandlungssteuererlass 2025, der die Verwaltungsauffassung zu zahlreichen Praxisfragen grundlegend aktualisiert hat, sowie die tiefgreifenden Änderungen durch die Reform des Personengesellschaftsrechts (MoPeG). Anhand zahlreicher Beispiele werden die wesentlichen Gestaltungsmöglichkeiten veranschaulicht, wobei die Autoren besonderen Wert auf die für den Mittelstand typischen Problemstellungen legen – etwa den Umgang mit Sonderbetriebsvermögen, die steueroptimale Gestaltung bei Beteiligung Minderjähriger oder die Besonderheiten der im Mittelstand verbreiteten Rechtsformen. Eine umfangreiche Sammlung von Beratungshinweisen, Checklisten, Musterformulierungen und Vertragsmustern für alle wesentlichen Formen von Umstrukturierungen macht das Handbuch zu einem wertvollen Werkzeug für die tägliche Praxis.

Für die Betriebsprüfung und Konzernprüfung ist das Werk ein unverzichtbares Hilfsmittel bei der steuerlichen Würdigung von Umstrukturierungsvorgängen im mittelständischen Bereich. Die detaillierte Darstellung der umwandlungssteuerlichen Grundsätze unter Berücksichtigung des neuen Umwandlungssteuererlasses 2025 ermöglicht eine einheitliche und rechtssichere Rechtsanwendung.​

Besonders relevant für die Finanzverwaltung sind die Ausführungen zur Verlustnutzung bei Umstrukturierungen, da dieser Bereich häufig Anlass für vertiefte Prüfungen bietet. Die systematische Behandlung der grunderwerbsteuerlichen Folgen von Umwandlungen unterstützt bei der Vermeidung von Besteuerungslücken an der Schnittstelle zwischen Ertragsteuer und Grunderwerbsteuer. Die zahlreichen Checklisten und die praxisnahen Gestaltungshinweise ermöglichen es der Verwaltung zudem, typische Umgehungsgestaltungen frühzeitig zu erkennen und steuerlich korrekt zu würdigen.

Teutemacher/Krullmann | Handbuch zur Kassenführung | Praxishandbuch für die rechtssichere Umsetzung

Teutemacher/Krullmann | Handbuch zur Kassenführung | Praxishandbuch für die rechtssichere Umsetzung

• 5., aktualisierte und erweiterte Auflage 2025,
• ca. 300 Seiten, Softcover, 54,00 €
• NWB Verlag, Herne
• ISBN 978-3-482-77865-0

Die ordnungsgemäße Kassenführung gehört seit Jahren zu den zentralen Prüffeldern der steuerlichen Außenprüfung. Bargeldintensive Branchen – von der Gastronomie über den Einzelhandel bis hin zu Taxi- und Mietwagenunternehmen – sehen sich einer zunehmend intensivierten Prüfungspraxis ausgesetzt. Mit der nunmehr 5. Auflage ihres bewährten Handbuchs liefern die Dipl.-Finanzwirte (FH) Tobias Teutemacher und Patrick Krullmann erneut ein unverzichtbares Arbeitsmittel für die Praxis.

Das Werk behandelt systematisch die gesamte Bandbreite der Kassenführung: von den gesetzlichen Grundlagen über die verschiedenen Arten der Kassenführung – einschließlich der offenen Ladenkasse – bis hin zur zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (zTSE) und der Belegausgabepflicht bei elektronischen Aufzeichnungssystemen. Die Neuauflage berücksichtigt alle Neuerungen 2025/2026, insbesondere die Anforderungen an die E-Rechnung sowie die Mitteilungspflicht nach § 146a Abs. 4 AO bei elektronischen Aufzeichnungssystemen (eAS-Mitteilungspflicht). Besonders praxisnah sind die neu aufgenommenen Einsatzmöglichkeiten gängiger Prüfsoftwares für Kassendaten im Rahmen eines internen Kontrollsystems („Kassenmonitoring"), die dem Unternehmer eine proaktive Selbstprüfung ermöglichen.

Die Gliederung des Handbuchs folgt einem logischen Aufbau: Nach einer Einführung in die Thematik und die gesetzlichen Grundlagen werden die Arten der Kassenführung, die zTSE, die Belegpflichten, die Kassen-Nachschau, der Datenzugriff der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen, Tax Compliance sowie die straf- und bußgeldrechtlichen Aspekte eingehend erläutert. Eine Vielzahl von Checklisten, Timelines, Übersichten und Praxisbeispielen unterstützt die sofortige Umsetzung in der täglichen Arbeit.

Beide Autoren arbeiten in der Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen und haben im Fachportal „Betriebsprüfung" der Finanzverwaltung NRW die Leitfäden „Kassenführung" und „Kassen-Nachschau" für die Betriebsprüferinnen und Betriebsprüfer verfasst. Tobias Teutemacher gilt seit nunmehr 30 Jahren als bundesweit anerkannter Fachmann für steuerliche Kassenführung – ob als Sachverständiger im Finanzausschuss des Deutschen Bundestages oder als gefragter Vortragender. Patrick Krullmann hat sich als Spezialist für elektronische Aufzeichnungssysteme jeder Art insbesondere mit der Datensicherung, -aufbereitung und der Datenanalyse mit verschiedenen Prüftechniken befasst.

Aus Sicht der Steuerverwaltung ist das Handbuch in doppelter Hinsicht wertvoll: Zum einen bietet es Betriebsprüferinnen und Betriebsprüfern eine fundierte Grundlage für die Vorbereitung und Durchführung von Kassenprüfungen. Zum anderen können Steuerberater und Unternehmer mit dem Werk Risiken frühzeitig erkennen und einer beanstandungsfreien Kassenführung den Weg bereiten. Das Handbuch verdient daher die uneingeschränkte Empfehlung für alle mit der Kassenführung befassten Fachleute in Verwaltung und Beratung.

Pfundt/Röglin/Polok/Babbe | Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe

Pfundt/Röglin/Polok/Babbe | Besteuerung der Ärzte, Zahnärzte und sonstiger Heilberufe

• 12., aktualisierte Auflage 2026
• ca. 850 Seiten, Gebunden, 109,00 €
• NWB Verlag, Herne
• ISBN 978-3-482-68082-3

Ärzte, Zahnärzte und in anderen Heilberufen Tätige gehören zu den Berufsgruppen, deren steuerliche Beratung besondere Fachkenntnisse erfordert. Die Abgrenzungsfragen – etwa zwischen freiberuflicher und gewerblicher Tätigkeit, zwischen umsatzsteuerfreien Heilbehandlungen und steuerpflichtigen Leistungen oder zwischen den verschiedenen ärztlichen Kooperationsformen – sind vielschichtig und unterliegen einer stetigen Fortentwicklung durch Rechtsprechung und Gesetzgebung. Mit der nunmehr 12. Auflage legt ein vollständig neues, kompetentes und erfahrenes Autorenteam aus der Beratungspraxis von PwC Germany und PwC Legal dieses bewährte Standardwerk vor.

Die Neuauflage berücksichtigt folgende aktuelle Schwerpunkte: die neueste Rechtsprechung zu Fragen des Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrechts, aktuelle Entwicklungen des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts, die Darstellung der „ähnlichen heilberuflichen Tätigkeiten" in ABC-Form, umsatzsteuerfreie Leistungen eines Heilberuflers nach deutschem und nach (ggf. vorrangigem) EU-Recht, die Abgrenzung der selbständigen von der nichtselbständigen Tätigkeit – insbesondere bei einem Arzt – sowie die Einordnung der verschiedenen Formen der beruflichen Tätigkeit in den medizinrechtlichen Kontext.

Der Aufbau des Buches folgt der Reihenfolge, in der Mediziner typischerweise mit steuerlichen Fragen konfrontiert werden – von der Angestelltentätigkeit über die Gründung bzw. Übernahme einer Praxis, die Tätigkeit als niedergelassener Arzt/Zahnarzt, die Besonderheiten einzelner Fachrichtungen und ärztliche Kooperationsformen bis hin zur Praxisaufgabe, Praxisveräußerung und Praxisverpachtung. Darüber hinaus werden die Umsatzsteuer, Grundvermögen und Grunderwerbsteuer, Lohnsteuer, Erbschaft-/Schenkungsteuer, die Außenprüfung sowie die Selbstanzeige behandelt. Checklisten und Musterverträge runden das Werk ab. Die Gliederung nach Stichworten ermöglicht einen schnellen Einstieg auch in Detailfragen.

Das Autorenteam um Michael Pfundt, Thomas Röglin, Vivien Polok und Sebastian Babbe verfügt über langjährige praktische Erfahrung in der steuerlichen und rechtlichen Beratung von Heilberuflern. Mit insgesamt 16 weiteren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern wird eine bemerkenswerte Breite und Tiefe der fachlichen Durchdringung gewährleistet.

Aus Sicht der Steuerverwaltung ist dieses Handbuch von Bedeutung. Die steuerliche Veranlagung und Prüfung von Heilberuflern erfordert spezialisiertes Wissen, das weit über die allgemeinen steuerlichen Kenntnisse hinausgeht. Gerade die praxisnahe Darstellung der Abgrenzung zwischen freiberuflichen und gewerblichen Einkünften, die umsatzsteuerliche Einordnung medizinischer Leistungen und die Bewertung von Arztpraxen bei Veräußerung oder Aufgabe stellen für die Veranlagungsstellen und die Betriebsprüfung zentrale Herausforderungen dar. Das Werk bietet hierfür eine verlässliche, umfassende und stets aktuelle Grundlage. Es sei allen Kolleginnen und Kollegen in der Steuerverwaltung, die mit der Besteuerung von Heilberuflern befasst sind, als Nachschlagewerk ebenso empfohlen wie den steuerberatenden Berufen selbst.

Stöber – ZVG-Handbuch | Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen

Stöber – ZVG-Handbuch | Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen

• Handbuch der Rechtspraxis, Band 2
• 2026, 573 Seiten
• Hardcover (Leinen), 109,00 €
• Verlag C.H.BECK, München
• ISBN 978-3-406-81808-0

Das „Stöber ZVG-Handbuch" gehört seit Jahrzehnten zum unverzichtbaren Handwerkszeug aller mit der Immobiliarvollstreckung befassten Praktiker. Die vorliegende 11. Auflage bringt das Werk auf den neuesten Stand von Gesetzgebung, Rechtsprechung und immobiliarvollstreckungsrechtlicher Literatur und gibt den Gesetzesstand zum Dezember 2025 wieder; Rechtsprechung und Literatur wurden bis Herbst 2025 berücksichtigt.

Die Neuauflage wird nunmehr vom gleichen Autorenteam bearbeitet, das auch den Stöber ZVG-Kommentar verantwortet – ein erheblicher Vorteil, da Handbuch und Kommentar so eine Darstellung aus einer Hand bieten. Das Autorenteam unter Herausgeberschaft von Prof. Ulrich Keller setzt sich aus ausgewiesenen Praktikern und Hochschullehrern zusammen, die teilweise als Rechtsanwälte oder ehemalige Rechtspfleger in der Ausbildung künftiger Vollstreckungsrechtspfleger tätig sind. Berücksichtigt sind unter anderem das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) vom 10.8.2021, das am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist, das WEMoG, das Gesetz zum Ausbau des elektronischen Rechtsverkehrs sowie das Kostenrechtsänderungsgesetz 2021. Ebenso sind die Änderungen der kürzlich erschienenen 24. Auflage des ZVG-Kommentars umfassend eingearbeitet.

Das Handbuch gliedert sich in drei große Teile: Die Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen bildet den umfangreichsten ersten Teil mit Kapiteln zur Einführung, zu Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten, zur Zwangsversteigerung (einschließlich Wertermittlung, geringstem Gebot, Versteigerungstermin und Zuschlag) sowie zur Zwangsverwaltung. Der zweite Teil behandelt die Zwangsversteigerung auf Antrag des Erben sowie zum Zwecke der Aufhebung einer Gemeinschaft. Der dritte Teil widmet sich dem Kostenrecht der Immobiliarvollstreckung. Muster und Beispiele ergänzen das Handbuch praxisnah.

Aus der Perspektive der Steuerverwaltung ist das Werk vor allem für diejenigen Kolleginnen und Kollegen von Bedeutung, die mit der Vollstreckung in unbewegliches Vermögen, mit der Bewertung von Grundstücken im Rahmen der Zwangsversteigerung oder mit den steuerlichen Auswirkungen von Immobiliarvollstreckungen befasst sind. Die Schnittstellen zum Steuerrecht – insbesondere bei Fragen der Grunderwerbsteuer, der Einkommensteuer bei Veräußerungsgewinnen aus Zwangsversteigerungen und der vollstreckungsrechtlichen Rangfolge von Steuerforderungen – werden in der Praxis regelmäßig relevant. Das Handbuch bietet hierzu eine verlässliche und aktuelle Grundlage. Es sei allen in der Vollstreckung tätigen Bediensteten der Finanzverwaltung und allen mit der Immobiliarvollstreckung befassten Praktikern nachdrücklich empfohlen.

Fehling / Staats | Mindeststeuergesetz: MinStG

Fehling / Staats | Mindeststeuergesetz: MinStG

• C.H.BECK
• 2026
• 1070 S., Hardcover
• 298,00 €
• ISBN 978-3-406-81441-9

Der in der renommierten Reihe der Beck'schen Steuerkommentare erschienene Erstkommentar zum Mindeststeuergesetz behandelt auf über 1.070 Seiten eines der bedeutendsten steuerpolitischen Reformvorhaben der jüngeren Vergangenheit. Durch das „Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen" hat der deutsche Gesetzgeber zum 1. Januar 2024 die Vorgaben der EU-Richtlinie zur Umsetzung einer globalen Mindestbesteuerung – dem sogenannten Pillar-Two-Rahmenwerk der OECD – in nationales Recht überführt. Das Gesetz etabliert eine völlig neue Ertragsteuer, die neben die bestehenden Steuerarten Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer tritt und erstmals für Geschäftsjahre gilt, die nach dem 30. Dezember 2023 begonnen haben.

Die Kommentierung berücksichtigt Literatur, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung mit Stand 1. Juni 2025 und damit auch die wesentlichen Änderungen durch das Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStAnpG), das am 24. Dezember 2025 in Kraft getreten ist. Die Herausgeber Daniel Fehling und Wendelin Staats haben ein Autorenteam zusammengestellt, das vollständig aus den Reihen der Finanzverwaltung stammt und zu den ausgewiesenen Expertinnen und Experten im Bereich des Mindeststeuergesetzes zählt. Diese Besonderheit verleiht dem Kommentar eine authentische Verwaltungsperspektive, die in der bisher erschienenen Literatur zum MinStG einzigartig ist.

Die Kommentierung erstreckt sich auf sämtliche Regelungsbereiche des MinStG: von der Bestimmung des Anwendungsbereichs über die Ermittlung des Mindeststeuer-Gewinns und der angepassten erfassten Steuern bis hin zur Berechnung des effektiven Steuersatzes und des Steuererhöhungsbetrags. Besondere Vertiefungen erfahren die Primärergänzungssteuerregelung (Income Inclusion Rule, IIR), die Sekundärergänzungssteuerregelung (Undertaxed Profits Rule, UTPR) sowie die nationale Ergänzungssteuer, die Deutschland als anerkannte nationale Ergänzungssteuer im Sinne des § 90 MinStG erhebt. Die Behandlung der Safe-Harbour-Regelungen, der Substanzausnahmen und der Übergangsregelungen für die ersten Anwendungsjahre wird durch zahlreiche Praxisbeispiele illustriert.

Für die Finanzverwaltung ist dieser Kommentar von Bedeutung, da er als erstes umfassendes Kommentarwerk zum MinStG aus der Perspektive der Verwaltung geschrieben wurde. Die Anwenderinnen und Anwender in den zuständigen Finanzämtern müssen sich auf die ersten Steueranmeldungen zum MinStG intensiv vorbereiten und dabei die richtigen Informationen innerhalb der betroffenen Unternehmensgruppen erheben und aggregieren.

Der Kommentar unterstützt die Verwaltung insbesondere bei der Prüfung der korrekten Ermittlung des effektiven Steuersatzes je Jurisdiktion, der Anwendung der Substanzausnahmen nach § 58 MinStG sowie der Beurteilung, ob die Mindestbesteuerung von 15 Prozent in jeder Jurisdiktion erreicht wird. Die Darstellung der Deklarationspflichten, einschließlich der Abgabefrist des Mindeststeuerberichts von 15 Monaten – beziehungsweise 18 Monaten im Erstjahr – nach Ende des Wirtschaftsjahres, bietet Orientierung für die verwaltungsseitige Fristenüberwachung. Die durch das MinStAnpG eingeführten Neuerungen, insbesondere die Pflicht zur Ermittlung latenter Steuern auf Basis der Mindeststeuer-Buchwerte nach § 50 Abs. 1a MinStG und die Vereinfachungsregelungen bei Umwandlungen nach § 66 Abs. 2 MinStG, werden praxisnah erläutert.

Bock / Müller / Pöppelbaum / Seitz / Sterzinger / Vogt | Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft

Bock / Müller / Pöppelbaum / Seitz / Sterzinger / Vogt | Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft

• NWB Verlag, 12. Auflage
• 2026, ca. 1000 S.
• ISBN 978-3-482-68252-0

Das bewährte Standardwerk zur Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft erscheint in seiner zwölften, umfassend aktualisierten Auflage und bietet auf rund 1.000 Seiten eine steuerartenübergreifende Darstellung aller relevanten Steuerfragen rund um den land- und forstwirtschaftlichen Betrieb. Das von einem interdisziplinären Autorenteam – bestehend aus Richtern am Finanzgericht, Diplomingenieurinnen der Agrarwissenschaften, Regierungsdirektoren und Diplom-Finanzwirten – erstellte Werk deckt das gesamte Spektrum der einschlägigen Steuerarten ab: von der Einkommensteuer über die Umsatzsteuer, Grundsteuer und Erbschaftsteuer bis hin zur Grunderwerbsteuer und Kraftfahrzeugsteuer.

Die zwölfte Auflage berücksichtigt eine Vielzahl bedeutsamer Neuerungen: Die Verlängerung der Tarifermäßigung nach § 32c EStG für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, die umsatzsteuerlichen Auswirkungen des Jahressteuergesetzes 2024, die steuerlichen Konsequenzen des Konsumcannabisgesetzes vom 27. März 2024 sowie die geänderte Kleinunternehmerregelung bei der Ermittlung der Umsatzgrenze zur Anwendung der Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe werden umfassend dargestellt. Besondere Aufmerksamkeit widmet die Neuauflage den bewertungsrechtlichen Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024 und den koordinierten Erlassen der obersten Finanzbehörden der Länder vom 30. April 2025. Die Reform der Grundsteuer 2022/2025 einschließlich der abweichenden Länderregelungen wird ebenfalls vollständig abgebildet.

Neu aufgenommen wurden zudem die steuerlichen Aspekte von Photovoltaikanlagen und Stromleitungsbau auf land- und forstwirtschaftlichen Flächen – ein Thema, das angesichts der Energiewende für die steuerliche Praxis zunehmend an Bedeutung gewinnt.​

Für die Finanzverwaltung ist das Werk ein unverzichtbares Arbeitsmittel, das in den Veranlagungsstellen und Betriebsprüfungsstellen der ländlichen Finanzamtsbezirke als Standardnachschlagewerk dient. Die steuerartenübergreifende Gliederung entspricht dem praktischen Bedarf der Verwaltung, da land- und forstwirtschaftliche Sachverhalte regelmäßig Berührungspunkte zu mehreren Steuerarten aufweisen.

Besonders relevant für die Betriebsprüfung sind die detaillierten Ausführungen zur Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gemäß § 13a EStG und deren Abgrenzung zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder § 4 Abs. 3 EStG. Die umfassende Behandlung der Grundsteuerreform mit allen Länderabweichungen bietet den Bewertungsstellen eine verlässliche Orientierungshilfe für die Umsetzung der neuen Bewertungsvorschriften. Die zahlreichen Beispiele und die praxisnahe Aufbereitung ermöglichen auch weniger spezialisierten Bearbeitern eine kompetente und rechtssichere Lösung schwieriger Sachverhalte.

Happe | Die Einnahmen-Überschussrechnung

Happe | Die Einnahmen-Überschussrechnung

• NWB Verlag,
• 2. Auflage, 2026, ca. 180 S.
• ISBN 978-3-482-68512-5

Die zweite Auflage des kompakten Ratgebers von Diplom-Finanzwirt Rüdiger Happe widmet sich der vereinfachten Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG und richtet sich gleichermaßen an steuerberatende Berufe und Beschäftigte der Finanzverwaltung. Obwohl die Einnahmen-Überschussrechnung als „vereinfachte" Gewinnermittlungsart gilt, wirft sie in der Praxis regelmäßig komplexe Fragen auf – von der korrekten Ermittlung des Gewinns über die Besonderheiten bei der Behandlung einzelner Einnahmen- und Ausgabenposten bis hin zum Wechsel der Gewinnermittlungsart.

Das Werk gliedert sich in klar strukturierte Abschnitte: Abschnitt A behandelt die Grundlagen der Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG, Abschnitt B widmet sich dem praxisrelevanten Wechsel der Gewinnermittlungsart, die Abschnitte C und D bieten umfangreiche alphabetische Verzeichnisse der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, und Abschnitt E erläutert detailliert den amtlichen Vordruck zur Einnahmen-Überschussrechnung 2025. Ergänzt wird das Buch durch Online-Zusatzinhalte wie Berechnungsprogramme, Muster und Checklisten, die die praktische Anwendung erheblich erleichtern.

Für die Veranlagungsbeamten der Finanzverwaltung ist das Werk ein praxistaugliches Hilfsmittel bei der Überprüfung eingereichter Einnahmen-Überschussrechnungen. Die ausführlichen alphabetischen Verzeichnisse der Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben ermöglichen eine schnelle Klärung typischer Abgrenzungsfragen – etwa bei der Behandlung von Sachentnahmen, Privatanteilen oder gemischten Aufwendungen. Die zahlreichen Ausfülltipps und Beispiele unterstützen bei der Nachvollziehbarkeit der eingereichten Formulare und der Identifikation fehlerhafter Angaben.​

Besonders wertvoll für die Praxis der Finanzverwaltung ist die systematische Darstellung des Wechsels der Gewinnermittlungsart, die bei wachsenden Unternehmen oder bei Überschreitung der gesetzlichen Buchführungspflichtgrenzen regelmäßig zu Prüfungsbedarf führt. Der kompakte Umfang von ca. 180 Seiten macht das Buch zu einem idealen Nachschlagewerk für den schnellen Zugriff am Arbeitsplatz.

Walkenhorst | Praktikerhandbuch Umsatzsteuer

Walkenhorst | Praktikerhandbuch Umsatzsteuer

• NWB Verlag
• 11. Auflage, 2026, XXXIII, 805 S., Gebunden,
• 89,00 €
• ISBN 978-3-482-90011-2

Das Praktikerhandbuch Umsatzsteuer von Diplom-Finanzwirt Ralf Walkenhorst erscheint in seiner elften Auflage mit einem Rechtsstand vom 1. Januar 2026 und stellt das gesamte Umsatzsteuerrecht systematisch und praxisnah in einem Band dar. Der Aufbau orientiert sich konsequent am umsatzsteuerlichen Prüfungsschema, das den Weg von der Steuerbarkeit über Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Entstehung und Rechnungsanforderungen bis hin zum Vorsteuerabzug und den Sonderregelungen nachzeichnet.

Die elfte Auflage berücksichtigt eine Reihe bedeutsamer Neuerungen: Die grundlegende Neufassung der Kleinunternehmerregelung, die praxisrelevante Einführung der elektronischen Rechnung zum 1. Januar 2025, die Änderung des Steuersatzes für land- und forstwirtschaftliche Betriebe, die Anpassung der Beträge zur Bestimmung des Voranmeldungszeitraums sowie die aktuelle Rechtsprechung zum unrichtigen Steuerausweis werden umfassend dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele erläutert. Weiterführende Literaturhinweise und wertvolle Handlungsempfehlungen unterstützen bei der praktischen Umsetzung auch komplizierter umsatzsteuerlicher Sachverhalte.

Als besondere Innovation bietet die Neuauflage erstmals eine integrierte Online-Version mit der KI-gestützten Recherchefunktion „Frag das Buch!" auf Basis der NWB-KIRA-Technologie. Diese ermöglicht es, gezielt steuerliche Fachfragen in einer Chat-Funktion zu stellen und direkt eine auf den Inhalt des Werks bezogene Antwort zu erhalten – eine Funktionalität, die die Effizienz der Recherche erheblich steigert.​

Für die Umsatzsteuer-Veranlagung und die Umsatzsteuer-Sonderprüfung ist das Handbuch ein zentrales Arbeitsmittel. Die konsequente Orientierung am umsatzsteuerlichen Prüfungsschema entspricht der methodischen Vorgehensweise der Finanzverwaltung und erleichtert die strukturierte Bearbeitung auch komplexer Sachverhalte. Die systematische Darstellung der Steuerbefreiungen, der Bemessungsgrundlage und des Vorsteuerabzugs mit zahlreichen Beispielen bietet verlässliche Orientierung bei der Prüfung streitanfälliger Sachverhalte.

Besonders wertvoll für die Verwaltungspraxis sind die Ausführungen zur neugefassten Kleinunternehmerregelung, die in der Veranlagung zahlreicher kleinerer Unternehmen und Freiberufler eine zentrale Rolle spielt. Die Darstellung der Anforderungen an die elektronische Rechnung unterstützt bei der Prüfung der formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und damit bei einem der häufigsten Streitpunkte zwischen Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen. Die innovative KI-Recherchefunktion bietet einen zusätzlichen Mehrwert für die effiziente Sachverhaltsbearbeitung.​

Loose | Erbschaftsteuer – Einschließlich Schenkungsteuer und Bewertung

Loose | Erbschaftsteuer – Einschließlich Schenkungsteuer und Bewertung

• C.H.BECK, 6., neu bearbeitete Auflage, 2025
• 174 S., Softcover, 44,90 €
• ISBN 978-3-406-82753-2

Prof. Dr. Matthias Loose, Richter am Bundesfinanzhof und Honorarprofessor an der Ruhr-Universität Bochum, hat mit der 6. Auflage seines bewährten Praxis-Lehrbuches zur Erbschaft- und Schenkungsteuer ein zeitgemäßes Standardwerk vorgelegt, das den Anforderungen der modernen Steuerpraxis vollauf genügt.

Das Werk positioniert sich bewusst als Mittler zwischen reinen akademischen Lehrbüchern und spezialisierten Kommentaren. Diese ausgewogene Darstellung macht es sowohl für Studierende und Auszubildende als auch für praktizierte Steuerberater und Rechtsanwälte gleichermaßen wertvoll.

Aus Sicht der Steuerverwaltung ist dieses Lehrbuch von besonderem Interesse: Die systematische Aufarbeitung der Erbschaft- und Schenkungsteuer einschließlich der Bewertungsregeln bietet eine verlässliche Grundlage für die einheitliche Anwendung dieser komplexen Steuerarten. Besonders hervorzuheben ist die gründliche Behandlung der nach der Reform 2016 geltenden Verschonungsregeln für Betriebsvermögen, die für die praktische Arbeit in der Steuerverwaltung von entscheidender Bedeutung sind.

Die Neuauflage berücksichtigt zahlreiche aktuelle Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zu grundlegenden Fragen wie dem begünstigten Betriebsvermögen, dem Abzug von Nachlassverbindlichkeiten und zu Verfahrensfragen. Diese Aktualität ist für die Gewährleistung einer rechtskonformen Praxis unerlässlich.

Die kompakte Form bei vollständiger inhaltlicher Erfassung aller Schwerpunkte macht dieses Handbuch zu einem idealen Nachschlagewerk für den schnellen Überblick und die Vorbereitung auf komplexe Einzelfälle. Der moderate Preis von 44,90 € ist angemessen und macht das Werk für jeden Mitarbeiter der Steuerverwaltung erschwinglich.